У любой проблемы всегда есть одно свойство. Ее можно решить.

+7 (495) 748-0032

Услуги


Категория: Услуги адвокатов
Вид услуг: Налоговые дела
Опубликовано: 09.02.2013
Автор: Юлия Лялюцкая, юридический советник АБ «Щеглов и Партнёры»


Налогообложение физических лиц.
Краткий экскурс с подсказками налогового адвоката.


Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части,
которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им.

Шарль Л. Монтескьё



Адвокатское бюро "Щеглов и Партнёры": помощь налоговых адвокатов

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог, или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой один из прямых налогов Российской Федерации, который исчисляется в процентах от общего дохода физических лиц.

Виды доходов, облагаемых НДФЛ

Налог на доходы физических лиц уплачивается со всех видов доходов в денежной и натуральной форме. Например, заработная плата, выигрыши, подарки, доход по гражданско-правовым договорам, гонорары за интеллектуальную деятельность…

Порядок и сроки подачи декларации

В большинстве случаев НДФЛ (в первую очередь это касается заработной платы, как дохода физического лица) рассчитывается, удерживается и уплачивается работодателем, как налоговым агентом, и не требует от работника отдельной подачи декларации 3-НДФЛ.

Однако в случаях получения иного дохода налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить и подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, а также рассчитать и перечислить в бюджет сумму налога. Декларацию надо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Основания для подачи 3-НДФЛ

Подавать декларацию должны физические лица:

  • получившие вознаграждения от лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
  • получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Ставки НДФЛ

Основная ставка НДФЛ составляет 13 %. Законодательно предусмотрены случаи использования как повышенной ставки – 35 % (например, призы и выигрыши стоимостью более 4000 руб), так и пониженной ставки 9 % (например, для дивидендов, выплаченных резидентам РФ). Отдельно ставка подоходного налога исчисляется для налогоплательщиков-нерезидентов РФ.


Подсказка налогового адвоката. Экономим: сдача в аренду недвижимости.

В случае получения физическим лицом дохода от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, можно существенно сократить суммы уплачиваемого налога путем регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя и применения им упрощенной форму налогообложения (6 % от суммы доходов).


Виды доходов, которые не облагаются НДФЛ

Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, достаточно велик, и исчерпывающе приведен в налоговом законодательстве (ст. 217 НК РФ). Хотелось бы остановиться на отдельных видах таких доходов, по которым чаще всего возникают спорные вопросы, например:


  • Государственные пособия, а именно пособие по беременности и родам налогом на доходы физических лиц не облагается. При этом суммы доплаты до фактического заработка в части, превышающей установленный максимальный размер пособия, не являются, по мнению налоговых органов, выплатой, гарантированной государством, и должны облагаться НДФЛ по ставке 13 %.

  • Компенсационная выплата работнику за задержку заработной платы, выплачиваемая в соответствии с ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты, признается налоговыми органами компенсационной выплатой, связанной с исполнением налогоплательщиком своих трудовых обязанностей, а значит, по смыслу п. 3 ст. 217 НК РФ, подоходным налогом не облагается.

  • Компенсации при увольнении, не предусмотренные трудовым законодательством, но указанные в коллективном или трудовых договорах, облагаются НДФЛ в общем порядке.

  • По мнению Минфина РФ в случаях, когда между двумя взаимозависимыми лицами (это, например, начальник и подчиненный или лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого) заключается договор беспроцентного займа, у заемщика возникает обязанность по уплате НДФЛ. Причем доход физического лица в этом случае возникает в виде материальной выгоды от экономии на процентах и исчисляется исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ с части долга по займу.

  • Наиболее осторожно налогоплательщикам-резидентам стоит относиться к ситуации с размещением денежных средств на счетах в банках. Дело в том, что налоговым кодексом прямо предусмотрено освобождение от уплаты НДФЛ в отношении процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ. Отсутствие правового регулирования ситуации с размещением вкладов в иностранных банках приводит к существованию двух различных позиций с указанием различных ставок НДФЛ.

Подсказка налогового адвоката. Экономим: налоговые вычеты.

Немногие знают, что физические лица имеют право на «скидку» - применение налогового вычета, который призван уменьшить сумму подоходного налога. В денежном выражении конечная сумма налога будет выглядеть так: (сумма налогооблагаемого дохода – сумма налогового вычета)*13%.

Интерес представляют следующие виды налоговых вычетов:

  • Стандартные вычеты. Отличаются фиксированной суммой «скидки», которая предоставляется всем категориям граждан, прямо указанным в законе;.

  • Социальные вычеты. Предоставляются гражданам, потратившим часть своего дохода (документально подтвержденную) на одну из следующих целей: обучение, лечение, благотворительные цели, уплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

  • Имущественные вычеты. Так налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости.


Как осуществляется налоговый вычет

"Новоиспеченный обладатель квартиры, дома, дачи может рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размер 2 000 000 рублей и это максимальный размер. И вычет предоставляется в сумме подоходного налога 13%, т.е. 260 000 рублей. Здесь важно понимать, что должен быть источник дохода, так как гражданин должен заплатить его с других доходов и государство возвращает вам ранее уплаченный НДФЛ. К примеру, вы с заработной платы заплатили подоходный налог в размере 100 000 рублей в год, а заявляете имущественный налоговый вычет на всю сумму 260 000 рублей, то за год вам вернут только 100 000 рублей, соответственно остаток переносится на будущее, пока вы полностью его не выберите". /Пример от начальника управления налогообложения ФНС России Дмитрия Григоренко/.

Кто может получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет может любой гражданин России.

Срок выплаты налогового вычета

Законодательно установлен порядок, что в течение 3 месяцев с момента подачи налоговой декларации осуществляется её проверка, если информация подтверждается, то в течение месяца деньги должны быть возвращены.

В заключение

Конечно, хотелось бы сказать, что теперь, прочитав эту статью, вы можете не опасаться внимания налоговых органов к вашей персоне. К сожалению это не так. Налоговое право не та сфера, которая позволяет в трех словах выбрать правильный вектор действий. Только консультация профессионального налогового адвоката или юриста может гарантировать вам соблюдение всех нюансов в такой сложной теме.

Высококвалифицированные специалисты в области налогового законодательства Адвокатского бюро «Щеглов и партнеры» готовы помочь решить вам ваши налоговые проблемы.


Получить услуги адвоката по налогам можно, связавшись со Старшим управляющим партнером Адвокатского бюро «Щеглов и партнеры» Щегловым Юрием Анатольевичем по тел.: +7(495) 748-00-32, +7 (985) 767-94-86 или направив запрос по эл. почте


Позвоните нам:

      +7 (495) 748-00-32


Напишите нам письмо:

      info@advokats.ru


Или приезжайте в офис:

      Москва, ул. 8-го Марта,
      дом 1, стр. 12, оф. 4
      Бизнес-центр «Трио», корп. 1.

Присоединяйтесь к нам:
       Мы на facebook Мы в instagram

© 1998 - 2017 Aдвокатское бюро "Щеглов и партнеры". Все права защищены.
Разработка сайта - Kastoom

Карьера в Бюро | Контакты | Карта сайта