Главная > Практика > Советы наших адвокатов > Налогообложение по вкладам

Раздел: Практика
Категория: Советы наших адвокатов
Опубликовано: 07.05.2020
Автор: Абдурахманов Муса Русланович адвокат АБ "Щеглов и Партнеры"

Налогообложение по вкладам

С 2021 года начинает действовать новый налог с процентов по депозитам. До этого времени будет действовать старое налогообложение. Держатели банковских вкладов восприняли нововведения, как ещё один дополнительный налог.

Давайте разберем, в чем разница между действующим законодательством и новыми поправками.            

По старым правилам обязанность уплачивать налог с дохода, полученного от вклада, возникает у владельцев рублевых депозитов, процентная ставка по которому превышает на 5 % ключевую  ставку ЦБ, а также валютные вклады, превышающие процентную ставку 9 % годовых, попадают под налоговые обязательства.

Понимая всю процедуру налогообложения, держатель депозита может определить размер реального полученного дохода по вкладу.                             

К примеру, Вы открываете рублевый вклад в банке, расположенном в России, процентная ставка по которому составляет 14 %. Сумма вклада 200 000 руб., срок вложения 6 месяцев.    

Кроме этого, вы открыли еще один депозит в размере 10 000 дол. США, с процентной ставкой 13 %, срок вложения 1 год.

Банк сам рассчитывает сумму налога и производит оплату в ФНС, выступая в роли налогового агента. Размер уплаты налога составляет 35 % (налоговая ставка изменится с 35% на 13 %) для резидентов РФ, лица без российского гражданства, пребывающие в России, менее 183 дней оплачивают 30 %.

Как же все-таки исчисляется налог?     

На апрель 2020 г. ключевая ставка ЦБ составляет 6,0%, следовательно, для рублевого депозита льготной ставкой будет считаться 11% (6,0+5).  Доход, полученный выше ставки 11%, должен облагаться налогом. Под налог рублевого вклада подпадает 3 % (14-11), по валютному 4% (13-9).

            
Размер процента по вкладу, облагаемый налогом, рассчитывается следующим образом:     

рублевый депозит: 200 000 * 3%* 182/365*100% = 2 991,7 руб.;                

валютный депозит: 10 000 * 4% = 400 дол.;                         

Если владелец вклада - налоговый резидент РФ, сумма налога исчисляется следующим образом:

2 991,7*35% = 1 047 руб.                                                                                                                               

400* 35% = 140 дол.                                 

Сумма реального дохода по первому вкладу составляет 12914,6 руб. (доход без налога 13 961,6 руб. – 1 047 руб.), по второму 1 160 дол. США (доход без налога 1300 дол. – 140 дол.).                                       

Приведенные примеры являются самыми простыми. Договором о вкладе может быть предусмотрено начисление процентов ежемесячно. Следовательно, ежемесячно должны проводиться и налоговые отчисления. Иногда договор предусматривает увеличение процентной ставки. Банк проводит  отчисления с того момента, когда процентная ставка превысила установленные льготные пределы.  

Новый порядок налогообложения будет применяться к вкладам, которые открылись в 2021 г. Кроме того, для целей налогообложения дохода  по этим вкладам должен превышать сумму процента, полученного от вклада в размере 1 миллион рублей по ключевой ставке ЦБ на актуальный момент.

Например, если ключевая ставка ЦБ будет 6 %, то процент по депозиту размером в 1 миллион рублей составит 60 000 руб.

Следовательно, та сумма дохода, которая превышает 60 000 руб. и будет облагаться налогом. Размер налога составляет 13 % (налоговая ставка изменится с 35% на 13 %)

Такое изменение говорит о том, что действующая редакция закона не работает эффективно. Далеко не каждый банк предлагает условия, подпадающие под налог. Такая обстановка способствует тому, чтобы люди хранили деньги на счетах.

Законодатели, вероятно, рассчитывают новыми мерами заставить держателей таких вкладов направить свои деньги на более выгодные для экономики страны направления, которые помогут её поддержать. Как на самом же деле проявят себя поправки, покажет время.

Заказать услуги налогового адвоката или получить консультацию по вопросам налогообложения можно, связавшись со Старшим управляющим партнером Адвокатского бюро «Щеглов и партнеры» Щегловым Юрием Анатольевичем по тел.: +7(495) 748-00-32, +7 (985) 767-94-86 или направив запрос по эл. почте>>>